第六章所得稅制度。

一、學(xué)習(xí)的目的和要求。

通過本章的學(xué)習(xí)，可以了解各種所得稅的征收制度，了解國(guó)際稅收的基本概念，掌握我國(guó)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的主要征收制度。

二是課程內(nèi)容。

第一節(jié)所得稅制度概述。

(一)所得稅的意義。

收入的概念。征收所得稅的意義。

(二)所得稅征收制度。

稅制和綜合稅制的含義、利弊。累進(jìn)稅率和比例稅率的優(yōu)勢(shì)。報(bào)銷和標(biāo)準(zhǔn)扣除的含義。源頭征收法和申報(bào)法的概念、優(yōu)缺點(diǎn)。

第二節(jié)企業(yè)所得稅

(一)統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性和意義。

企業(yè)所得稅改革的必要性。企業(yè)所得稅改革的意義。

(二)主要征收制度。

企業(yè)所得稅的納稅人、稅率和征稅對(duì)象。居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式、成本費(fèi)用的支出范圍。允許和不允許扣除的項(xiàng)目有哪些？資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定。企業(yè)重組的概念。企業(yè)清算。應(yīng)納稅額的確定。關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的納稅調(diào)整。中國(guó)確定納稅年度和收入的原則。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。來源預(yù)扣系統(tǒng)。企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)和具體的納稅程序和步驟。

第三節(jié)個(gè)人所得稅

(一)個(gè)人所得稅的設(shè)立和發(fā)展。

個(gè)人所得稅改革的歷程。

(二)個(gè)人所得稅的征收制度。

個(gè)人所得稅納稅人。居民的定義。居民和非居民之間納稅義務(wù)的差異。個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象、應(yīng)納稅所得額和計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人所得稅各種收入項(xiàng)目的稅率。個(gè)人所得稅減免、征收方式和納稅期限。

第三，評(píng)估知識(shí)點(diǎn)。

(一)企業(yè)所得稅。

(2)個(gè)人所得稅。

(3)所得稅制度概述。

第四，考核要求。

(一)企業(yè)所得稅。

1.記憶:(1)統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性。(二)企業(yè)所得稅的納稅人、稅率和征稅對(duì)象。(三)企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。(4)成本費(fèi)用支出范圍(哪些項(xiàng)目允許扣除，哪些項(xiàng)目不允許扣除)。(5)企業(yè)重組的概念。(6)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。(七)繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)和具體程序步驟。

2.了解:(1)統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。(2)資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定。(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來。

3.應(yīng)用:熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅征收制度，正確計(jì)算企業(yè)所得稅。

(2)個(gè)人所得稅。

1.記住(1)個(gè)人所得稅的改革過程。(二)個(gè)人所得稅納稅人。(3)居民的定義。(四)個(gè)人所得稅的應(yīng)稅對(duì)象、應(yīng)稅所得項(xiàng)目和計(jì)稅依據(jù)。(五)個(gè)人所得稅各種所得項(xiàng)目的稅率。(6)個(gè)人所得稅的減免、征收方式和納稅期限。

2.理解。(1)個(gè)人所得稅改革的意義。(2)非居民和居民之間納稅義務(wù)的差異。

3.熟悉中國(guó)個(gè)人所得稅征收制度，正確計(jì)算個(gè)人所得稅。

(3)所得稅制度概述。

1.記住:(1)收入、收益、凈收入和總收入的概念。(2)分類稅制和綜合稅制的概念。(3)我國(guó)現(xiàn)行所得稅制中包含的稅種及其各自的征收范圍。

2.了解:(1)征收所得稅的意義。(2)分類稅制與綜合稅制的區(qū)別。(3)源頭征收法與申報(bào)法的異同及其各自的優(yōu)缺點(diǎn)。

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