中國(guó)現(xiàn)行稅制。

第五章流轉(zhuǎn)稅制度。

一、學(xué)習(xí)的目的和要求。

通過本章的學(xué)習(xí)，可以了解我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制度的布局，了解現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的概念、特點(diǎn)和意義，掌握增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅的征收制度。

二是課程內(nèi)容。

第一節(jié)流通稅制概述。

(一)我國(guó)現(xiàn)行流通稅制的布局。

中國(guó)現(xiàn)行流通稅制下的稅收。增值稅、消費(fèi)稅、煙草稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅的范圍和作用。

(二)流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計(jì)。

流轉(zhuǎn)稅征稅范圍的選擇。流轉(zhuǎn)稅納稅環(huán)節(jié)的選擇。流轉(zhuǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的選擇。

第二節(jié)增值稅

(一)增值稅的概念和特征。

增值稅的概念。增量的含義。法定增量的概念。

(二)增值稅的產(chǎn)生和各國(guó)增值稅的比較。

增值稅的產(chǎn)生和發(fā)展過程。增值稅相對(duì)于其前身營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)勢(shì)。

不同國(guó)家增值稅制度的比較。增值稅的地方綜合實(shí)施，消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅的概念。中國(guó)增值稅改革的背景和試點(diǎn)。增值稅稅率的應(yīng)用。直接計(jì)算和間接計(jì)算的含義和計(jì)算都怕(抵扣稅法)。減稅的好處。

(三)增值稅的優(yōu)勢(shì)。

與階梯式商品稅相比，增值稅具有突出的優(yōu)勢(shì)。

(四)我國(guó)增值稅征收制度。

我國(guó)增值稅的征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和稅額計(jì)算公式。如何計(jì)算中國(guó)的增值稅，如何確定銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅。小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法和進(jìn)口貨物計(jì)稅方法。增值稅的征收機(jī)關(guān)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限、納稅地點(diǎn)和增值稅專用發(fā)票管理。

第三節(jié)消費(fèi)稅

(一)消費(fèi)稅的作用。

消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)和增加國(guó)家財(cái)政收入中的作用。

(二)消費(fèi)稅征收制度。

消費(fèi)稅的范圍、納稅人、對(duì)象和依據(jù)。消費(fèi)稅的稅基。消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊計(jì)算方法和公式。從價(jià)定率法應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)算公式。稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅方式和地點(diǎn)，以及有關(guān)減免稅規(guī)定。

第四節(jié)煙草稅。

(一)煙草稅的指導(dǎo)思想和意義。

制定煙草稅的背景。煙草稅的指導(dǎo)思想和制定原則。煙草稅制定和實(shí)施的意義。

(二)煙草稅征收制度。

煙葉的征稅范圍、納稅人、稅率和征收環(huán)節(jié)。煙葉的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)算方法。煙葉稅收征管。

第五節(jié)營(yíng)業(yè)稅

(一)營(yíng)業(yè)稅的意義。

營(yíng)業(yè)稅的作用和意義。

(二)營(yíng)業(yè)稅征收制度。

現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅征收范圍、稅目、納稅人、稅率。營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定。營(yíng)業(yè)稅減免原則、免稅項(xiàng)目和起征點(diǎn)。繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)、期限和扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。

第六節(jié)關(guān)稅

關(guān)稅的歷史。

關(guān)稅的概念。海關(guān)和邊境的區(qū)別。單獨(dú)邊界區(qū)域的概念。

(2)關(guān)稅分類。

根據(jù)關(guān)境流向?qū)M(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境關(guān)稅進(jìn)行分類。通過征收關(guān)稅對(duì)特定關(guān)稅、從價(jià)稅、復(fù)合關(guān)稅、選擇性關(guān)稅和滑動(dòng)關(guān)稅進(jìn)行分類。根據(jù)差別對(duì)歧視性關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅進(jìn)行分類。

(三)我國(guó)關(guān)稅制度的建立。

新中國(guó)成立后的關(guān)稅制度改革。

(4)關(guān)稅制度。

關(guān)稅的對(duì)象、納稅人和稅率。進(jìn)口貨物原產(chǎn)地確認(rèn)。關(guān)稅值的計(jì)算。關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。行李和郵件進(jìn)口稅。關(guān)稅的申報(bào)和繳納、關(guān)稅的執(zhí)行、關(guān)稅的退還、補(bǔ)充和收回。

(5)船舶噸稅。

噸位稅的概念、征稅范圍、稅率和征稅方法。

第三，評(píng)估知識(shí)點(diǎn)。

(1)增值稅。

(2)消費(fèi)稅。

(3)煙草稅。

(4)營(yíng)業(yè)稅。

(五)關(guān)稅。

(6)瘋狂稅制概述。

第四，考核要求。

(1)增值稅。

1.記憶:(1)增值稅的概念和特征。(2)增值稅的產(chǎn)生。(3)消費(fèi)增值稅、收入增值稅和生產(chǎn)增值稅的概念。(4)我國(guó)增值稅征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和計(jì)稅公式。(5)增值稅征收機(jī)關(guān)、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和納稅地點(diǎn)。(6)增值稅專用發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。

2.了解:(1)不同國(guó)家增值稅的異同。(2)增值稅的優(yōu)勢(shì)。(3)我國(guó)增值稅的計(jì)稅方法、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。

3.應(yīng)用:熟悉中國(guó)增值稅征收制度，正確計(jì)算增值稅。

(2)消費(fèi)稅。

1.認(rèn)定:(1)消費(fèi)稅的范圍、納稅人、征稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)。(二)消費(fèi)稅的稅目和稅率。(3)納稅人、期限及納稅人對(duì)消費(fèi)稅的恐懼心理和場(chǎng)所。(4)消費(fèi)稅減免相關(guān)規(guī)定。

2.了解:(1)消費(fèi)稅的作用。(二)委托加工、進(jìn)口和自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)值構(gòu)成計(jì)算公式。(3)實(shí)行從價(jià)定店計(jì)征消費(fèi)稅的計(jì)算公式。

3.應(yīng)用:熟悉中國(guó)消費(fèi)稅征收制度，正確計(jì)算消費(fèi)稅。

(3)煙草稅。

1.記憶:(1)煙草稅的指導(dǎo)思想、制定原則和意義。(2)煙草稅的征稅范圍、納稅人、稅率、征收環(huán)節(jié)和計(jì)稅依據(jù)。

2.了解:制定煙草稅的背景。

3.應(yīng)用:熟悉中國(guó)煙草稅征收體系，正確計(jì)算煙草稅。

(4)營(yíng)業(yè)稅。

1.認(rèn)定:(1)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人和稅率。(2)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的特別規(guī)定。(3)營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目及起征點(diǎn)。(四)繳納營(yíng)業(yè)稅的地點(diǎn)、期限和扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。

2.了解:(1)營(yíng)業(yè)稅的作用。(2)營(yíng)業(yè)稅減免稅原則。

3.應(yīng)用:熟悉中國(guó)營(yíng)業(yè)稅征收制度，正確計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。

(五)關(guān)稅。

1.標(biāo)識(shí):(1)關(guān)稅分類。(2)關(guān)稅征收對(duì)象和納稅人。(3)進(jìn)口稅率、出口稅率和暫定稅率。(4)船舶噸稅的概念、征稅范圍和稅率。

2.理解:(1)關(guān)稅制度的變化。(2)進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)算方法和公式。(三)進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的確定方法。(4)出口關(guān)稅的計(jì)算公式和完稅價(jià)格的確定方法。(五)對(duì)個(gè)別進(jìn)口貨物征收的關(guān)稅稅額的核定方法。(六)船舶噸稅的征收方式。

3.應(yīng)用:(1)熟悉中國(guó)關(guān)稅征收制度，正確計(jì)算關(guān)稅。(2)熟悉我國(guó)船舶噸稅征收制度，正確計(jì)算船舶噸稅。

(六)轉(zhuǎn)讓稅制概述。

1.記住:我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付稅制中包含的稅種及其各自的征收范圍。

2.了解:(1)增值稅、消費(fèi)稅、煙草稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅的不同功能。(2)流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計(jì)原則和方法。

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