第六章　所得稅制

　　一、學(xué)習(xí)目的和要求

　　通過本章的學(xué)習(xí)，了解對(duì)所得課稅的各種征收制度，認(rèn)識(shí)國(guó)際稅收的基本概念，掌握我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的主要征收制度。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　所得稅制概述

　　（一）對(duì)所得額課稅的意義

　　所得額的概念。對(duì)所得額課稅的意義。

　?。ǘ?duì)所得額課稅的征收制度

　　分類征稅制與綜合征稅制的含義和優(yōu)缺點(diǎn)。累進(jìn)稅率和比例稅率各自的優(yōu)越性。實(shí)報(bào)實(shí)銷法和標(biāo)準(zhǔn)扣除法的含義。源泉課征法和申報(bào)法的概念和優(yōu)缺點(diǎn)。

　　第二節(jié)　企業(yè)所得稅

　　（一）統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性和重要意義

　　企業(yè)所得稅改革的必要性。企業(yè)所得稅改革的重要意義。

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　　企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對(duì)象。居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式、成本、費(fèi)用的列支范圍。準(zhǔn)予扣除和不允許扣除的項(xiàng)目各自包括哪些內(nèi)容。資產(chǎn)處理的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)重組概念。企業(yè)清算。應(yīng)納稅額的確定。關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的納稅調(diào)整。我國(guó)的納稅年度和收入確定原則。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。源泉扣繳制度。企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)及繳納的具體程序和步驟。

　　第三節(jié)　個(gè)人所得稅

　　（一）個(gè)人所得稅的建立和發(fā)展

　　個(gè)人所得稅改革歷程。

　?。ǘ﹤€(gè)人所得稅的征收制度

　　個(gè)人所得稅的納稅人。居民的定義。非居民和居民在納稅義務(wù)上的不同。個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象、應(yīng)稅所得項(xiàng)目和計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人所得稅各種所得項(xiàng)目的稅率。個(gè)人所得稅的減免、征收方法和納稅期限。

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

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　　四、考核要求

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　　1.識(shí)記：（1）統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性。（2）企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對(duì)象。（3）企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算。（4）成本、費(fèi)用的列支范圍（準(zhǔn)予扣除和不允許扣除的項(xiàng)目各自包括哪些內(nèi)容）。（5）企業(yè)重組概念。（6）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。（7）企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)及繳納的具體程序和步驟。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。（2）資產(chǎn)處理的有關(guān)規(guī)定。（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的征收制度，正確進(jìn)行企業(yè)所得稅的計(jì)算。

　?。ǘ﹤€(gè)人所得稅

　　1.識(shí)記（1）個(gè)人所得稅的改革歷程。（2）個(gè)人所得稅的納稅人。（3）居民的定義。（4）個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象、應(yīng)稅所得項(xiàng)目和計(jì)稅依據(jù)。（5）個(gè)人所得稅各種所得項(xiàng)目的稅率。（6）個(gè)人所得稅的減免、征收方法和納稅期限。

　　2.領(lǐng)會(huì)。（1）個(gè)人所得稅改革的意義。（2）非居民和居民在納稅義務(wù)上的不同。

　　3.應(yīng)用熟悉我國(guó)個(gè)人所得稅的征收制度，正確進(jìn)行個(gè)人所得稅的汁算。

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　　1.識(shí)記：（1）所得額、收益額及純收益額和總收益額的概念。（2）分類征稅制、綜合征稅制的概念。（3）我國(guó)現(xiàn)行所得稅制包括的稅種及其各自的征收范圍。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）對(duì)所得額課稅的意義。（2）分類征稅制、綜合征稅制的區(qū)別。（3）源泉課征法、申報(bào)法的異同及各自的優(yōu)缺點(diǎn)。

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