第二章稅制要素和稅種。

一、學習的目的和要求。

通過本章的學習，可以了解征稅對象、納稅人等稅收要素的概念和含義，了解各種稅種的分類方法，掌握各種稅率計算方法的應用。

二是課程內容。

第一節(jié)稅制要素

(一)征稅對象。

征稅對象的概念。稅目內涵與計稅依據。稅源的含義。稅源與征稅對象的關系。

(二)納稅人。

納稅人的概念。自然人和法人的概念，它們之間的區(qū)別和聯(lián)系?？劾U義務人的概念。納稅人的概念。納稅人和納稅人的區(qū)別。

(3)稅率。

稅率的概念。名義稅率和實際稅率的概念及意義。比例稅率的概念和分類。累進稅率。固定稅率。累進稅率的概念。累進稅率的形式。全累進稅率、全累進稅率、超額累進稅率、超額累進稅率的概念、計算方法、主要優(yōu)缺點。固定稅率的概念和分類。

(4)納稅。

納稅的概念。納稅的主要形式。

(5)納稅期限。

納稅期限的概念。納稅期限的確定依據。確定納稅期限的含義。

(6)減稅免稅。

減稅、免稅的概念。門檻和免稅額的概念和區(qū)別。

第二節(jié)稅收分類

(一)按征稅對象分類。

稅收制度、所得稅制度、資源稅制度、財產稅制度和行為稅制度的基本含義。

(二)按計稅依據分類。

從價稅和從量稅的含義。

(3)按稅收收入歸屬分類。

中央稅收、地方稅收和中央與地方共享稅收的含義及劃分原則。

(4)根據稅負是否轉嫁進行分類。

直接稅和間接稅的含義。稅負轉嫁的概念和方法。

(5)其他分類方法。

實物和貨幣稅。一般稅和目的稅。稅率和稅收分配。

第三，評估知識點。

(一)稅法各要素的概念和內涵。

(二)納稅人和納稅人的概念及其區(qū)別和聯(lián)系。

(三)我國現(xiàn)行稅制的分類。

第四，考核要求。

(一)稅法各要素的概念和內涵。

1.識記:(1)征稅對象的概念。(2)納稅人的概念。(3)稅率的概念。(4)納稅的概念。(5)納稅期限的概念。(6)減稅免稅的概念。

2.理解:(1)計稅依據的內涵。(2)名義稅率和實際稅率的概念和意義。(3)我國現(xiàn)行三種稅率的區(qū)別、聯(lián)系、利弊及其具體表現(xiàn)形式。(4)幾種納稅形式。(五)確定納稅期限的依據。

3.應用:能根據各種稅率熟練計算稅額。

(二)納稅人和納稅人的概念及其區(qū)別和聯(lián)系。

1.記憶:納稅人和納稅人的概念、區(qū)別和聯(lián)系。

2.了解:納稅人和納稅人的概念。

(三)我國現(xiàn)行稅制的分類。

1.記憶:稅負轉嫁的概念。

2.了解:我國現(xiàn)行稅制按照征稅對象、征稅依據、稅收收入歸屬、稅負是否轉嫁等分類方法進行的分類。

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