第二章　稅制要素與稅收分類

　　一、學(xué)習(xí)目的和要求

　　通過本章的學(xué)習(xí)，了解征稅對象、納稅人等稅收要素的概念和含義，認(rèn)識稅收的各種分類方法，掌握各種稅率計(jì)算方法的運(yùn)用。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　稅制要素

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　　征稅對象的概念。稅目、計(jì)稅依據(jù)的內(nèi)涵。稅源的含義。稅源與征稅對象的關(guān)系。

　?。ǘ┘{稅人

　　納稅人的概念。自然人和法人的概念，它們之間的區(qū)別和聯(lián)系?？劾U義務(wù)人的概念。負(fù)稅人的概念。納稅人與負(fù)稅人的不同。

　　（三）稅率

　　稅率的概念。名義稅率和實(shí)際稅率的概念和意義。比例稅率的概念和分類。累進(jìn)稅率。定額稅率。累進(jìn)稅率的概念。累進(jìn)稅率的形式。全額累進(jìn)稅率、全率累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率的概念、計(jì)算方法及主要優(yōu)缺點(diǎn)。定額稅率的概念和分類。

　?。ㄋ模┘{稅環(huán)節(jié)

　　納稅環(huán)節(jié)的概念。納稅環(huán)節(jié)的主要形式。

　　（五）納稅期限

　　納稅期限的概念。確定納稅期限的依據(jù)。確定納稅期限的含義。

　　（六）減稅、免稅

　　減稅的概念，免稅的概念。起征點(diǎn)與免征額的概念及不同之處。

　　第二節(jié)　稅收分類

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　　流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財(cái)產(chǎn)稅制和行為稅制的基本含義。

　?。ǘ┌从?jì)稅依據(jù)分類

　　從價(jià)稅和從量稅的含義。

　?。ㄈ┌炊愂帐杖氲臍w屬權(quán)分類

　　中央稅、地方稅、中央和地方共享稅的含義和劃分原則。

　?。ㄋ模┌炊愗?fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類

　　直接稅和間接稅的含義。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念與方法。

　?。ㄎ澹┢渌诸惙椒?/p>

　　實(shí)物稅和貨幣稅。一般稅和目的稅。定率稅和配賦稅。

　　三、考核知識點(diǎn)

　?。ㄒ唬┒惙ǜ饕氐母拍罴皟?nèi)涵

　?。ǘ┘{稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系

　?。ㄈ┪覈F(xiàn)行稅制的分類情況

　　四、考核要求

　　（一）稅法各要素的概念及內(nèi)涵

　　1.識記：（1）征稅對象的概念。（2）納稅人的概念。（3）稅率的概念。（4）納稅環(huán)節(jié)的概念。（5）納稅期限的概念。（6）減稅、免稅的概念。

　　2.領(lǐng)會：（1）計(jì)稅依據(jù)的內(nèi)涵。（2）名義稅率和實(shí)際稅率的概念和意義。（3）我國現(xiàn)行三種稅率形式的區(qū)別和聯(lián)系、優(yōu)缺點(diǎn)及它們各自的具體形式。（4）納稅環(huán)節(jié)的幾種形式。（5）確定納稅期限的依據(jù)。

　　3.應(yīng)用：能夠熟練地按各種稅率形式進(jìn)行稅額的計(jì)算。

　　（二）納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系

　　1.識記：納稅人和負(fù)稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系。

　　2.領(lǐng)會：納稅人和負(fù)稅人的概念。

　?。ㄈ┪覈F(xiàn)行稅制的分類情況

　　1.識記：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的概念。

　　2.領(lǐng)會：按征稅對象、計(jì)稅依據(jù)、稅收收入的歸屬權(quán)、稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁等分類方法，我國現(xiàn)行稅制的分類情況。

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